標叔你好！
我最近參加瞭一個財富沙龍活動，沙龍上專傢說遺產稅即將在中國全面實施，遺產稅的免征額為 20 萬元，超過 1000 萬元的遺產，將被征收 50% 的遺產稅。我傢的主要資產就是一套房產，10 多年前買的，現在價值約 900 萬元；還有 150 萬元金融資產，並不算很富裕，這也要繳納幾百萬元的遺產稅？專傢還說，可以通過購買人壽保險的方式來規避遺產稅，請問這可行嗎？
讀者：丁先生
丁先生你好：
有關遺產稅即將實施的說法已經傳瞭很多年瞭，但至今並沒有看到有關法律出臺。網上所能查到的是 2010 年公佈的《中華人民共和國遺產稅暫行條例（草案）》（以下簡稱《草案》），可該暫行條例始終處於草案階段，並沒有暫行，這也是遺產稅即將開征的信息源頭。
根據《草案》，遺產稅的免征額為 20 萬元，被繼承人擁有所有權，並且與配偶、子女或父母共同居住、不可分割、價值不超過 50 萬元的住房，允許在應征稅總額中扣除；超過 50 萬元的住宅，隻允許扣除 50 萬元。按照《草案》的規定，你傢的遺產稅免征額應為 70 萬元，超出的部分需要繳納遺產稅。具體要繳多少稅呢？《草案》中隻是說，遺產稅依照本條例所附加的《遺產稅五級超額累計稅率表》計算征收。但《草案》並沒有給出《五級超額累計稅率表》，於是網上就出現瞭各種版本的《稅率表》，有些甚至還不符合《草案》的規定。
不過對於遺產超過 500 萬元和 1000 萬元兩檔，各版本的《稅率表》給出的稅率和速算扣除數全一樣，500 萬 ~1000 萬元的稅率是 40%，速算扣除數是 75 萬元；1000 萬元以上的稅率是 50%，速算扣除數是 175 萬元。你傢現有的資產約 1050 萬元，減掉 70 萬元免征額，應納稅總額為 980 萬元；稅率要按 40% 計算，納稅額約 322 萬元，這的確是一筆不小稅款，甚至超過瞭你擁有的金融資產。
《草案》中也規定瞭，被繼承人投保人壽保險所取得的保險金不計入遺產總額，這就是保險避稅說法的源頭吧。按照你的情況，至少要購買 300 萬元以上保額的人壽保險，才能保證有足夠的資金繳納遺產稅。300 萬元保額的人壽保險，每年至少支付數萬元保費，會對你現在的生活產生很大的影響。
其實，我們不必對遺產稅太過擔憂，即使是此《草案》實施，也很難征收到遺產稅。比如房產，兒女如果從父母手上將房產 " 買下 "（可以不付購房款），這樣房子就不是遺產瞭，也就不用繳遺產稅瞭，當然相關的交易費用是要支付的。未來如果打算出售該房產，因為是交易過戶，可以按總價 1%~2% 繳納個人所得稅。如果是繼承過戶，再出售需要按總價的 20% 繳納個人所得稅，所以即使沒有遺產稅，人們也普遍選擇交易過戶來節稅。至於金融資產部分，因為沒有個人收入申報制度，稅務部門又怎麼知道繼承人繼承瞭多少資產呢？
標叔
