中國企業 稅負過重嗎
大規模減負政策今年相繼落地， 受益企業正在增多
陳益刊
國務院大規模減輕企業稅費負擔組合拳頻出，企業稅費負擔開始有瞭明顯下降。
中國財政科學研究院院長劉尚希告訴第一財經記者，減稅降費降低企業負擔效果立竿見影，目前財科院調研的樣本企業中，納稅總額占營業收入比重平均略超 5%，也就是說樣本企業每百元營業收入中納稅金額為 5 元多。
不少企業也實實在在收到瞭政府減稅降費的大紅包。比如，本屆政府推出的最大減稅舉措——全面推開營業稅改增值稅（下稱 " 營改增 "），去年 5 月至今年 4 月一年間減稅規模達到 7000 億元，絕大多數企業享受到瞭實實在在的減稅。
隨著今年國務院推出的超 1 萬億元減稅降費舉措相繼落地，享受減稅降費的企業明顯增加。劉尚希稱，未來減稅仍有一定空間，而這更多地需要提高征收率和財政支出效率來配合。
企業負擔下降
在去年大規模減稅減費的基礎上，今年國務院總理李克強多次部署減稅降費新政，使得今年的減稅降費規模將超過 1 萬億元。
國傢行政學院教授馮俏彬告訴第一財經，政府減稅降費誠意十足，大規模減稅降費政策將直接減輕企業負擔，幫助企業轉型升級。
中國財政科學研究院的調研數據顯示，近三年企業稅收負擔有所減輕。在其調研的 1 萬多傢樣本企業中，" 納稅總額占營業收入的比重 " 均值從 2014 年的 5.32% 降至 2016 年的 5.14%，三年下降瞭 0.18 個百分點，降幅為 3.3%，其中西部地區降幅最大，微型企業降幅最高。這意味著 2016 年樣本企業每百元營業收入中，納稅金額為 5.14 元。
不少企業收到瞭減稅降費紅包，其中營改增帶來的減稅效應最為明顯。比如，營改增全面推開不到一年，麥當勞（中國）有限公司稅負由全面推開營改增試點前的 4.9% 降至 2016 年底的 0.6%，減稅金額達 4.5 億元，對集團年化凈利潤的貢獻金額超過 8 億元。
國傢統計局最新調查結果顯示，二季度，在 9 萬多傢調查企業中，有 3.4 萬傢企業認為享受過優惠政策的幫助和支持，其中選擇 " 享受過減稅降費 " 的企業比例為 44.6%，比一季度提高 1.5 個百分點，比去年四季度提高 1.1 個百分點。
減稅降費仍有空間
在主要經濟體競相減稅的浪潮下，劉尚希告訴第一財經，未來中國減稅降費仍有一定空間，而這主要取決於兩大條件：一是稅收征收率能否提高，我國目前稅費征管能力在逐步提升，如果能進一步提升，可以使得名義稅率適度下降，有助於減稅降費；二是支出效率能否提高。如果財政一塊錢能當兩塊錢花，也就不需要收更多的稅。未來可以打破支出存量固化，優化財政支出結構，從而減少政府支出，為減稅降費創造空間。
馮俏彬表示，稅外各類收費是造成企業稅負的主要根源，也是政府收入秩序失衡的主要原因，應當成為社會減負的主要著力點。當前清理收費的重點可考慮先行集中在行政性收費上，並加大政府性基金的清理整並力度。
事實上，國務院也將減負重心從減稅過渡到降費。今年 1 萬億元的減稅降費金額中，降費占比超過六成。
劉尚希稱，減稅降費的規模受政府公共服務供給水平和公共風險可承受能力的制約，減稅降費不應影響公共服務供給水平和質量，更不能因此而造成新的公共風險，影響社會穩定和國傢安全。這就要求從宏觀層面對減稅降費政策做好預期管理，在年度預算編制和中長期財政規劃中確定好減稅降費規模。在微觀層面，要在事中事後做好減稅降費的政策評估，跟蹤考察政策的執行情況，及時進行調整。
