每經記者 肖 樂 每經編輯 王可然
近日，銀監會發出《關於調整商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》，對商業銀行撥備覆蓋率監管要求由 150% 調整為 120%~150%，貸款撥備率監管要求由 2.5% 調整為 1.5%~2.5%。
貸款撥備率為貸款損失準備與各項貸款餘額之比，撥備覆蓋率為貸款損失準備與不良貸款餘額之比，當銀行發生不良貸款損失時，將用撥備金額對該損失進行核銷。根據此前的監管標準，貸款撥備率基本標準為 2.5%，撥備覆蓋率基本標準為 150%。該兩項標準中的較高者為商業銀行貸款損失準備的監管標準。
《每日經濟新聞》記者統計發現，就 2017 年三季報而言，26 傢 A 股上市銀行中，除瞭工行和浦發銀行，24 傢 A 股上市銀行的撥備覆蓋率均在 150% 的監管紅線之上，其中平安銀行、華夏銀行、民生銀行、交行、中行、光大銀行的撥備覆蓋率接近 150%。
南京銀行撥備覆蓋率達 459%
在 26 傢 A 股銀行中，南京銀行的撥備覆蓋率最高，截至 2017 年三季度達到 459%，與此同時，其不良貸款率為 0.86%。2015 年、2016 年再到 2017 年三季度，南京銀行的撥備覆蓋率均維持在 400% 以上，2017 年三季度達到瞭最高的 459%。
寧波銀行的撥備覆蓋率僅次於南京銀行，其 2017 年三季度的撥備覆蓋率為 429.98%，這個數字在 2015 年和 2016 年分別為 308.67% 和 351.42%。寧波銀行 2017 年三季度的貸款撥備率為 3.88%，不良貸款率為 0.9%，不良貸款率在上市銀行中處於較低水平。
中南財經政法大學產業升級與區域金融湖北省協同創新中心研究員李虹含向記者表示，撥備覆蓋率的意義是 " 以豐補歉 "，在宏觀經濟上行、銀行利潤增長較快時期，商業銀行能夠通過加大撥備計提力度，儲備足夠的財務資源。
《每日經濟新聞》記者統計發現，上市銀行中，城商行、農商行的撥備覆蓋率水平要明顯高於股份行和大行。股份行和大行中，除瞭興業銀行和招行 2017 年三季度的撥備覆蓋率在 200% 以上，農行接近 200%，其餘均在 150% 左右。而城商行和農商行中，除瞭新上市的成都銀行 2017 年 3 季度撥備覆蓋率在 165.46%，其餘均接近或超過 200%，且常熟銀行超過 300%，寧波銀行和南京銀行超過 400%。
這與銀監會發佈的監管指標一致。銀監會今年 2 月發佈的數據顯示，2017 年第三季度，大型商業銀行的撥備覆蓋率為 175.22%，股份行為 173.43%，城商行為 216.2%，農商行為 177.57%。
整體縱向來看，近年來，在不良攀升的環境下，商業銀行的撥備覆蓋率顯著下滑。銀監會數據顯示，2014 年、2015 年、2016 年（均為第四季度）的撥備覆蓋率分別為 232.06%、181.18%、176.4%，盡管 2017 年四季度小幅回升到 181.42%，依然遠不及 2014 年的水平。
同時，從銀監會發佈的總體數據來看，大行、股份行 2017 年的撥備覆蓋率較 2016 年有所回升，而城商行和農商行則有所下降。截至 2017 年四季度，大行、股份行、城商行、農商行的撥備覆蓋率分別為 180.45%、179.98%、214.48%、164.31%。
浦發銀行撥備覆蓋率連降
截至 2017 年三季度，工行和浦發銀行的撥備覆蓋率低於 150%，分別為 148.42% 和 134.58%。值得註意的是，工行的撥備覆蓋率曾在 2016 年低至 136.69%，2017 年開始逐步回升。與此同時，其 2016 年的貸款撥備率和不良貸款率分別為 2.22% 和 1.62%。
在工行 2016 年業績發佈會上，工商銀行行長谷澍曾表示，雖然監管對商業銀行提出瞭不低於 150% 的撥備覆蓋率要求，但商業銀行也是可以根據宏觀經濟形勢的變化而有適當調整。工行的撥備覆蓋率是完全足夠的。
近三年來，浦發銀行的撥備覆蓋率持續下降，2015 年末時為 211.4%，2016 年末時為 169.13%，2017 年第三季度降到瞭 134.58%，較上年末下降 34.55 個百分點，較 2017 年年中下降瞭 19.63 個百分點。
民生證券分析師李鋒等曾在浦發銀行 17 年三季報業績點評中指出，浦發三季度末不良率 2.35%，環比提高 26BP，同時關註類貸款率下降 43BP，推測不良率的提高主要來自於存量風險的不良確認，因此單季不良生成率提高較為明顯。不良逐步確認的同時，我們推測公司也加大瞭核銷的力度。受此影響撥備覆蓋率下降瞭 20%，降至 134.58%，低於監管紅線，預計未來撥備計提壓力將會提高。
李虹含表示，在當前宏觀經濟增速換檔、下行壓力加大和銀行業信貸風險增大的形勢下，可以發揮撥備覆蓋率逆周期金融監管作用，幫助商業銀行加快處置不良貸款，保持金融穩定。
