知名企業傢的 " 高智商 " 手段
河北 "7 · 15" 騙稅大案揭秘
衡水警方押解犯罪嫌疑人董某某回衡水。河北省公安廳供圖
案值大，組織體系健全，內部分工明確，專業化、集團化、網絡化、產業化運作，真假業務混雜 …… 在辦案人員看來，與以往查處的若幹起騙稅案相比，"7 · 15" 騙稅案是 " 獨樹一幟 " 的高智商案件。
法治周末記者 周宵鵬
10 月 20 日 11 時許，在潛逃境外數年後，犯罪嫌疑人董某某乘機抵達北京首都國際機場，隨即向公安機關投案自首，河北衡水警方將其押解回衡水。
促使董某某回國投案自首的是公安部統一部署的 " 獵狐 2017" 緝捕在逃境外經濟犯罪嫌疑人專項行動。董某某涉及的是曾轟動一時的 "7 · 15" 專案．該案中，河北興弘嘉紡織服裝公司（以下簡稱興弘嘉公司）虛開增值稅發票 3 萬多份，涉案金額 33 億元，騙取國傢出口退稅款 4.5 億元。
法治周末記者近日從相關部門獲悉，上述案件自 2013 年立案偵辦以來，雖然公安機關已相繼抓獲犯罪嫌疑人 90 餘名，但涉案犯罪嫌疑人仍未全部落網，董某某的投案並未給案件的偵破畫上一個句號，對主要被告人的審理仍在進行中。
兩張可疑報關單撂倒知名企業傢
案值大，組織體系健全，內部分工明確，專業化、集團化、網絡化、產業化運作，真假業務混雜 …… 在辦案人員看來，與以往查處的若幹起騙稅案相比，"7 · 15" 騙稅案是 " 獨樹一幟 "，是一起有預謀、有組織、高度仿真、高度隱秘的 " 高智商 " 案件。
" 高智商 " 的還有該案的主犯、興弘嘉公司的實際控制人郭建勇。案發前，郭建勇頭上頂著多個光環：省人大代表、高考狀元、名牌大學畢業生、知名企業傢。
生於 1975 年的郭建勇曾是山東省五蓮縣的高考狀元。1998 年，郭建勇畢業於對外經貿大學外貿專業，在福建從事對外經濟貿易工作 10 多年，對紡織產業進出口業務非常熟悉。2010 年，他在河北省衡水市故城縣建立興弘嘉公司，這傢大型企業以紡織、服裝加工、銷售、經營自產產品及技術出口為主業，建成初期投資規模就達 18 億元。
頻繁出席各種商業活動，向多所學校高調捐款 400 多萬元，產業規模不斷擴大，一度準備上市，興弘嘉公司很快躋身成為衡水知名企業。郭建勇也當選河北省第十二屆人大代表。然而，沒有人發現，興弘嘉公司大紅大紫的背後，卻掩蓋著瘋狂的騙稅勾當。
2013 年 5 月，身在北方的郭建勇春風得意，自信的他沒有覺察到來自南方的 " 危機 "，兩張遠在福建廈門的可疑報關單揭開瞭這一驚天騙稅案。
當年 5 月 30 日，廈門警方對虛開增值稅發票和報關單據的犯罪進行集中打擊，在查抄一傢物流公司時查獲大量有問題的報關單，其中有兩張涉及到河北。河北稅務稽查和公安部門進行調查後卻發現，可疑報關單後是由多個團夥參與、分工負責、分區域、分環節的騙稅網絡，370 多傢涉案企業最終指向興弘嘉公司。
虛開增值稅發票、提供報關單證、虛假收匯，騙取出口退稅款，查實接受虛開的金額 33 億元人民幣，對外虛報出口金額 4.5 億美元，涉嫌虛開增值稅專用發票 5.3 億元，騙取出口退稅 4.5 億元人民幣——河北省公安廳、省國稅局的調查結果令人驚愕，以郭建勇為核心的虛開、騙稅巨大犯罪網絡逐漸浮出水面。
2014 年 7 月 15 日，國傢稅務總局、公安部成立專案組，聯合督辦 "7 · 15" 專案。在專案組周密部署和統一指揮下，7 月 30 日，衡水、邯鄲、濟南、菏澤、開封、廈門、深圳 7 地同步實施抓捕行動，當天抓獲犯罪嫌疑人 60 人，郭建勇等 7 名主要犯罪嫌疑人悉數落網。專案組同時查封凍結銀行賬戶 294 個、賬本 90 餘箱，扣押作案用電腦等大量作案工具。截至 2015 年 2 月，警方共抓獲犯罪嫌疑人 92 人。
移植業務虛構出口貨值 4.5 億美元
增值稅是我國第一大稅種。出口退稅 " 退 " 的就是貨物出口之前，在生產流通環節繳納的增值稅。近年來，我國每年的出口退稅總量高達 1 萬多億元，郭建勇正是盯住瞭這一塊 " 肥肉 "。
以興弘嘉公司主營的服裝為例，我國目前出口服裝的退稅率高達 16%，一筆 1000 萬元的服裝出口，獲得的退稅款就可以高達 160 萬元。
但是，要想取得一筆出口退稅，必須面對嚴格的審查程序，企業納稅和出口的憑證是退稅的主要依據，主要包括出口企業的進項增值稅發票，貨物出口的報關單、貨運單等單證，出口收匯的單證。
案件中，興弘嘉公司將他人的出口貨物虛構成自己生產的產品，非法獲取報關單證，又通過偽造其他憑證，圍繞出口退稅的各個環節，用非法利益建立起一個連環套，虛構瞭 4.5 億美元的出口貨值，在近 4 年時間陸續拿到瞭 4.5 億人民幣的退稅款。
經查，興弘嘉公司涉嫌騙取出口退稅主要由 3 大團夥合作完成，分別是：騙稅具體操作和虛開增值稅專用發票團夥；非法購買報關單及外匯團夥；非法買賣虛開增值稅專用發票團夥。
河北警方對興弘嘉公司多筆出口業務進行調查發現，其騙取出口退稅的主要運作步驟是：興弘嘉公司向中間人提供蓋章後的空白報關單、委托報關協議書等資料，中間人將其他企業或個人不需退稅的出口業務移植到興弘嘉公司名下虛假報關；貨物出口後，興弘嘉公司利用本公司出口經營資質和中間人提供的報關單核銷聯、外匯核銷聯及裝箱單等票據，自行組織境外來匯；向稅務機關申請出口退稅，實現騙稅。
張偉文就是為興弘嘉公司提供報關單的中間人之一。據其供述，他從真實出口貨物但不需要報關單到稅務去申報退稅的商戶手上購買運貨單據，其他犯罪嫌疑人會拿著這些空白報關單轉給報關行或貨運代理公司，把別人的貨物用興弘嘉的名義報關出口。然後，這張完成報關程序的報關單以及相應的貨運單據又會通過張偉文交回興弘嘉公司。這樣，興弘嘉就得到瞭騙取稅款的第一套單據。
張偉文總共向興弘嘉公司非法提供瞭 1000 多張報關單，占最後查證落實的興弘嘉公司虛假報關單的三分之一以上，他共拿到瞭 80 多萬元的傭金。除張偉文團夥之外，為興弘嘉提供報關單的還有廈門和深圳的另兩個團夥。
記者從相關部門獲悉，此次投案自首的董某某也是涉嫌案件的一個中間人。在案發前，董某某通過境外關系潛逃境外，並在境外取得永久居民身份。" 獵狐 2017" 專項行動開展後，衡水市公安局全力開展對董某某的緝捕勸返工作，經多方工作，10 月 20 日，董某某向公安機關投案自首。
騙稅為瞭騙貸 騙貸為瞭上市
衡水警方調查發現，興弘嘉公司的確有 30 多傢國外公司與企業存在合作，也有部分知名品牌，4 年內，自己真實生產並出口的業務共 800 多單。產品多為內衣，總價不高於 1.5 億美元。這些真實的出口業務與其虛假業務相互夾雜，使得興弘嘉公司騙稅的操作手法極其隱蔽。
警方查明，興弘嘉公司自成立至 2014 年 6 月間，涉嫌從 321 戶企業取得虛開增值稅專用發票，價稅合計 35.5 億元。2012 年 2 月至 2014 年 7 月，興弘嘉公司關聯企業弘興佈業涉嫌從 72 戶企業取得虛開增值稅專用發票價稅合計 3.2 億元。截至 2014 年 5 月，興弘嘉公司購買從深圳、廈門、寧波、鄭州機場等地出口貨物並已申報退稅報關單證 2992 單，出口額 4.5 億美元，涉嫌騙取出口退稅 4.5 億元。
此外，興弘嘉公司還涉嫌向 11 戶企業虛開增值稅專用發票 1105 份，金額 5.31 億元，稅額 0.9 億元，價稅合計 6.21 億元。
然而，雖然郭建勇精心策劃瞭這樣一場騙局，但他自己卻並未掙得盆滿缽滿。在郭建勇落網後，警方調查其名下 50 多個賬戶發現存款還不到 400 萬元。據查，騙取的 4.5 億元出口退稅款中，興弘嘉公司隻得到瞭大約七八千萬元。
" 裡面有很多人在分這 16% 的退稅款，不是一個人，比如像我們隻能掙到 1%。我認為我們還虧錢瞭，因為我們還墊付瞭大量的資金。" 在衡水警方的審訊中，郭建勇如實交代。
事實上，郭建勇甘願冒如此大的風險組織騙稅，看中的並不是騙得的稅款，而是因此帶來的龐大現金流，從而依靠龐大的現金流獲得銀行的貸款。從 2010 年到 2014 年的 3 年多時間裡，興弘嘉公司通過出口單據先後騙出的貸款有 5 億多元。
郭建勇在走一步大棋，他的終極目標是公司上市。
據相關辦案人員介紹，興弘嘉公司在案發前廣泛融資，得到 5 億多元小額貸款、1 億多元高利貸、中信保融資 8 億元，準備上市。除興弘嘉公司外，郭建勇實際還控制河北、山東、福建、上海、浙江和香港等地 16 傢企業，騙取的稅款幾乎都用於維持騙稅各環節運轉、企業並購和擴張，他想要打造一傢覆蓋整個服裝制造產業鏈的大型集團，以融資上市洗白污點、填好窟窿。
300 萬條銀行記錄
" 高智商 " 的犯罪給辦案帶來瞭不小難度，從最初發現線索，到整個案件基本清晰，整個案件的偵破花費瞭一年半以上的時間。攻破案件的關鍵在於 300 多萬條銀行賬戶記錄。
從 2010 年 11 月到 2014 年的 3 月，興弘嘉公司總共報關出口 3800 多單，每一單都涉及大量各種各樣的單據。經過河北公安和稅務稽查辦案人員的不懈努力，最終確認的虛假出口是 2992 單。核對中國人民銀行反洗錢中心提供的 300 萬條銀行賬戶記錄，是最後查清案件的關鍵。
辦案人員調查發現，興弘嘉公司騙稅用的增值稅票中，一些確實都是從稅務部門獲得的真實增值稅發票，其中一些增值稅發票也確實對應著真實的棉紗和佈料。隻是這些棉紗和佈料並沒有賣到興弘嘉公司，而是賣給瞭一些小企業。更多的增值稅票，是沒有真實貨物相對應的，主要是向興弘嘉賣發票賺錢。
面對張冠李戴的報關單，辦案人員必須找到真正的貨主，拿到一手的證據。更多的時候，辦案人員隻能根據貨運單上的運輸數據，查找運輸公司和運輸車輛，最後通過運輸公司留存的 GPS 記錄，確定當天所去倉庫的位置，最終找到瞭原始提貨單，確認貨主的真實身份。
在對一起報關單的核對中，衡水市公安局辦案人員通過這樣的方式，確認瞭真實的貨物是義烏蘇溪鎮誠強服裝廠生產，確鑿的證據表明貨物並不是興弘嘉公司的。"7 · 15" 專案共涉及企業 374 個，遍佈全國各地，破案難度可想而知。
由於每一單貨物出口必須對應一次外匯的流入，所以興弘嘉公司需要地下錢莊從國外把相應的一筆外匯打到自己的賬戶上。辦案人員調查發現，總共有 3 個地下錢莊通過中間人施文展向興弘嘉公司提供外匯，2012 年到 2014 年，施文展通過 3 個地下錢莊為興弘嘉提供瞭近 5 億元的外匯。
該案辦案人員坦陳，由於服裝等領域出口退稅率高，已經成為騙稅重災區，目前，出口騙稅的形勢越來越復雜，並趨於形成較為成熟的產業鏈，發現難、查驗難、取證難，防范和打擊騙稅必須警鐘長鳴，需要海關、稅務、公安等部門間強化合作，並采取逐步完善增值稅制度等綜合措施。
2015 年，"7 · 15" 專案依法移送檢察機關，相關案件陸續進入司法審理程序。
記者從相關部門獲悉，郭建勇虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅一案，衡水市中級人民法院已作出一審判決，郭建勇不服提起上訴，二審目前仍在審理中。
