你的個人所得稅到底是如何計算的?

03-05

據新華社 3 月 5 日消息稱,李克強今日在全國人民代表大會會議上做政府工作報告,報告指出中國將提高個人所得稅起征點。

關於個人所得稅你瞭解嗎?個人所得稅的納稅義務人、征稅對象是什麼?應稅項目有哪些?個稅應該如何計算呢?

個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種所得稅。個人所得稅起征點是指國傢為瞭完善稅收體制,更好的進行稅制改革,而制定的稅收制度。2011 年 9 月 1 日起,中國內地個稅免征額調至 3500 元。

知識點掃盲

什麼是 " 納稅義務人 "?

個人所得稅,以所得人為納稅義務人,以支付所得的單位或者個人為代扣義務人。扣繳義務人應當按照國傢規定辦理全員全額扣繳申報。

征稅對象包括哪些?

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人,以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人,包括中國國內公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

居民納稅義務人

在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿 1 年的個人,是居民納稅義務人,應當承擔無限納稅義務,即就其在中國境內和境外取得的所得,依法繳納個人所得稅。

非居民納稅義務人

在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人,是非居民納稅義務人,承擔有限納稅義務,僅就其從中國境內取得的所得,依法繳納個人所得稅。

應稅項目有哪些?

1、工資、薪金所得;2、個體工商戶的生產、經營所得;3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得;4、勞務報酬所得;5、稿酬所得;6、特許權使用費所得;7、利息、股息、紅利所得;8、財產租賃所得;9、財產轉讓所得;10、偶然所得;11、其他所得

個稅應該如何計算呢?

個人所得稅計算公式

應納稅所得額 = 工資收入金額 - 各項社會保險費(五險一金等)- 起征點 ( 3500 元 )

應納稅額 = 應納稅所得額 * 稅率 - 速算扣除數

說明:如果計算的是外籍人士 ( 包括港、澳、臺 ) ,則個稅起征點應設為 4800 元。

2011 年 9 月 1 日起調整後的 7 級超額累進稅率

說明:1、本表含稅級距中應納稅所得額,是指每月收入金額 - 各項社會保險金 ( 五險一金 ) - 起征點 3500 元 ( 外籍 4800 元 ) 的餘額。

2、含稅級距適用於由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得 ; 不含稅級距適用於由他人 ( 單位 ) 代付稅款的工資、薪金所得。

案例計算說明

小明在 2018 年 1 月份稅前工資 10000 元,他需要繳納各項社會保險金 1100 元,那麼他的稅後工資是多少呢 ?

* 應納稅所得額 = ( 應發工資 - 四金 ) -3500,即 10000-1100-3500=5400 元,參照上面的工資稅率表,即在 4500-9000 部分,則適用稅率 20%,速算扣除數為 555。

* 繳費 = 應納稅所得額 * 稅率 - 速算扣除數 =5400*20%-555=525 元。

* 實發工資 = 應發工資 - 四金 - 繳稅 =10000-1100-525=8375 元

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