2019 年 3 月 5 日，第十三屆全國人民代表大會第一次會議在人民大會堂舉行開幕會，其中政府工作報告中指出：提高個人所得稅起征點。成為瞭各界熱議的焦點。
個人所得稅起征點提高將會影響多少你我的收入水平？
將使我們的可支配收入增加多少？
我們每個月是否可以多買一碗麻辣燙？
另外，現在的新興的高收入群體們：網紅、演員，他們的收入是否會受到影響呢？
我們一起來算一算。
一、個人所得稅起征點提高對單個居民收入的影響
據中國統計年鑒數據顯示，1980 年我國在崗職工月平均工資為 63.5 元，個人所得稅起征點為 800 元，這時候個人起征稅的對象主要是高收入人群；2005 年我國在崗職工月平均工資為 1530.3 元，個人所得稅起征點為 1600 元；2007 年我國在崗職工月平均工資為 2077.7 元，個人所得稅起征點為 2000 元；2011 年我國在崗職工月平均工資為 3537 元，個人所得稅起征點為 3500 元。（見表 1）可見自 2005 年起，我國對個人所得稅的調整與在崗職工的月平均工資有一定的關聯性。據統計，2016 年我國在崗職工的月平均工資為 5630.1 元。聯系在崗職工月平均工資的增長，調整個人所得稅起征點已成為必然趨勢。
根據幾位人大代表提出的個人所得稅建議起征點，預計未來個人所得稅起征點金額將提高至 5000 元。
工資個稅的計算公式為：應納稅額 =（工資薪金所得－" 五險一金 "－扣除數）× 適用稅率－速算扣除數
根據個稅免征額是 3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：
繳稅 = 全月應納稅所得額 * 稅率 - 速算扣除數
實發工資 = 應發工資 - 四金 - 繳稅。
全月應納稅所得額 = ( 應發工資 - 四金 ) -3500
扣除標準：個稅按 3500 元 / 月的起征標準算
如果某人的工資收入為 5000 元，他應納個人所得稅為： ( 5000 — 3500 ) ×3% — 0=45 ( 元 ) 。
如果個人所得稅起征點提升至 5000 元，則每月個人應納稅將減少 45 元，每年將少繳 540 元的稅。
如果收入更高的同志，其少繳的稅將會更多。
是不是很多呢？
二、個人所得稅起征點提高對整體居民可支配收入的影響
1994 年《中華人民共和國個人所得稅法》修訂頒佈正式實施以來，個人所得稅增長迅速，已經成為稅收收入增長最快的稅種。從表 1 可以看出，2012 —— 2016 年個人所得稅占 GDP 的比重以及個人所得稅占稅收總收入的比重都呈穩步增長態勢。
表 2 個人所得稅占中國稅收收入總比重
按照個人所得稅起征點 3500 元進行納稅，2016 年中國居民繳納個人所得稅總金額達 10088.98 億元，按照 13 億人口計算，中國人平均每人每年繳稅約 776.07 元；如果按照 2016 年底全國就業人員 77640 萬人，其中城鎮就業人員 42462 萬人計算。
則 2016 年就業人口每年繳稅約 1300.12 元，城鎮就業人口每年繳納個人所得稅約 2376.02 元。
如果起征點提升至 5000 元，根據上述測算，預估就業人口每年繳稅金額為 900 元，城鎮就業人口每年繳納個人所得稅約 1800 元。
也就是說，每人每年少繳稅款將達 400 元，按照麻辣燙 20 元一次的標準，政府等於免費請大傢吃瞭 20 次的麻辣燙。
當然，400 元還可以夠大傢買 100 斤面粉，80 斤大米，坐很多次地鐵、公交 ……
個人所得稅起征點提升著實給大傢帶瞭很大的福利。
是不是很給力呢？
那麼個稅起征點提升，是不是政府的稅收收入就會減少呢？
那我們來看看個稅起征點對於政府稅收收入的影響。
三、個人所得稅起征點的變化對國傢財政收入的影響
從直觀意義上看，個人所得稅起征點提高，將會減少國傢的財政收入。
但回顧中國個人所得稅起征點的變化，1980 年 9 月 10 日公佈的《中華人民共和國個人所得稅稅法》，是中華人民共和國建國以來頒佈的第一部個人所得稅法。
我國分別在 1999 年、2005 年、2007 年、2011 年多次調整修訂個人所得稅法，使其適應社會經濟發展的需要。
1799 年，英國制定瞭世界上第一部個人所得稅法，距今已有 200 多年的歷史。目前，個人所得稅已成為很多國傢的主體稅種，它是國傢財政收入的重要來源。
中國個人所得稅自課征以來，稅收收入增長較快，但目前個人所得稅收總收入中的比重一直很低，在 7％左右。
與世界發達國傢個人所得稅占國傢個人所得稅收總收入 30% 的平均水平，以及普通發展中國傢個人所得稅占稅收總收入 15% 的平均水平相比。
中國個人所得稅占稅收總收入的比重仍然偏低。
按照發展中國傢個人所得部占稅收總收入 15% 的平均水平來計算，中國年度的個人所得稅流失額均大於其當年納稅總額，個人所得稅流失率達 50% 以上。
個人所得稅起征點的提升將有利於稅收制度的完善。
目前 3500 元的起征點，沒有考慮納稅義務人的年齡大小、婚否、贍養老人的數量等影響開支的因素，也忽視瞭經濟形勢的變化對納稅人能力的影響，特別是通貨膨脹時期，物價上漲、購買力下降，個人實際的納稅能力是降低的。
此外，改革開放以來，根據經濟建設的需要，我國出臺瞭對部分獎金收入免稅、提高外籍人員費用扣除標準等一系列稅收優惠政策。這些政策促進我國經濟的發展，但違背瞭稅收公平原則，造成個人所得稅的大面積流失。
四、對個人所得稅起征點改革的建議
個人所得稅征收需要實行綜合和分類相結合的稅制模式，實行混合所得稅制，還有利於解決稅收征管中的稅源流失問題，增強個人所得稅的調節功能。
同時，確定合理的征稅范圍也非常重要。由於個人所得稅的稅基過窄，收入規模過小影響瞭個人所得稅調節功能的發揮。比如，諸多網紅、直播等人員的收入每月過百萬，使很多收入來源不在個人所得稅征收范圍內，如各種名目的補貼、住房福利、公費旅遊等，如果將這些收入和福利納入征稅范圍，對稅收收入的增加有很大作用。
同時，對於股票、虛擬貨幣投資等獲得的收入也應當進行稅收繳納與征管。
也要加強對個人收入的有效監管。大力推進銀行卡、支票等非現金結算制度，大額的收支項目盡量通過銀行轉賬支付，嚴格規范大額現金的交易；制定納稅人編碼制度，將納稅號碼與居民身份證號碼相結合，方便稅務機關查詢和掌握個人的收支變化情況。
加強稅收信息化建設，實現稅收征管信息化，提高稅務工作效率，鼓勵納稅人積極納稅。既提高稅收工作效率，也能促進公民自覺納稅，減少偷漏稅款的行為，增加個人所得稅收入。
總之，此次提高各個所得稅起征點對於我們來說是極大的利好，每個月可以少交 45 元的所得稅，是不是很開心呢，快去吃碗麻辣燙吧！
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